1. Düzenlemenin Amacı Nedir?

2025’ten itibaren e-ticaret platformları, satışlardan elde edilen gelir üzerinden adınıza vergi kesintisi yaparak devlete bildirimde bulunacak. Şahıs şirketleri için %25, limited veya anonim şirketler için %15 oranında kesinti yapılacak.

2. Vergi Kesintileri Nasıl Yapılacak ve Hangi Tutar Üzerinden Hesaplanacak?

Vergi kesintisi, KDV hariç ve aracı platform komisyonları dahil olmak üzere fatura tutarı üzerinden yapılacak. Örneğin:

• Şahıs şirketi olarak 10.000 TL’lik satış yaptıysanız, 7.500 TL ödeme alır, 2.500 TL ise vergi olarak kesilir.
• Limited veya anonim şirket iseniz, 8.500 TL ödeme alır, 1.500 TL ise vergi olarak kesilir.

3. Fazla Vergi Ödeme Durumunda İade Almak Mümkün mü?

Yıl sonundaki vergi beyannamenizde, kesilen stopajın ödemeniz gereken vergi miktarından fazla olması durumunda iade talep etme hakkınız teorik olarak bulunmaktadır. Ancak bu süreç pratikte zaman alabilir.

4. Kapıda Ödeme Yapılan Satışlar Stopajdan Muaf mı?

Kapıda POS veya nakit ödeme yöntemiyle tahsil edilen ödemelerde stopaj kesintisi yapılmayacaktır. Bu ödemeler, e-ticaret platformları aracılığıyla elektronik ödeme yöntemiyle gerçekleştirilmediğinden vergi kesintisi dışında kalmaktadır.

5. Ticari Amaçlı Olmayan Satışlarda Vergi Kesintisi Yapılacak mı?

Ticari bir faaliyette bulunmayan ve vergi mükellefi olmayan kişiler, örneğin Letgo gibi platformlardan ikinci el eşya satışı yapanlar için kesinti yapılmayacaktır. Bu durum, 193 sayılı Kanunun 94. maddesi gereği sağlanmaktadır.

6. Hangi Durumlarda Vergi Kesintisi Yapılmayacak?

Aşağıdaki durumlarda ödeme sırasında vergi kesintisi uygulanmaz:

• Ticari, zirai veya mesleki bir faaliyeti olmayanlar,
• Vergiden muaf esnaf statüsündeki kişiler,
• Basit usule tabi olanlar,
• Sosyal içerik üreticisi vergi muafiyeti kapsamında olanlar.

Bu durumlardaki kişiler, ilgili belgelerini sunarak stopaj kesintisinden muaf tutulabilirler.

7. İade Durumunda Stopaj İadesi Alınabilir mi?

İade edilen ürünler için, stopaj platform tarafından henüz beyan edilmemiş ise düzeltme yapılabilir. Ancak beyan edilmiş stopaj için gelir veya kurumlar vergisi beyannamenizde bu tutarı indirerek dengeleyebilirsiniz.

8. Aracı Platformlar Üzerinden Konaklama Ödemelerinde Vergi Kesintisi Yapılacak mı?

ETS veya Setur gibi platformlar üzerinden ödeme aldığınızda, ödeme sırasında vergi kesintisi yapılacaktır. Bu kesinti, KDV ve konaklama vergisi hariç tutar üzerinden hesaplanarak şirket türünüze göre uygulanır.

Stopaj Uygulamasının Zararları

• Nakit Akışını Etkileme: %25 oranında yüksek bir stopaj kesintisi, nakit akışını anlık olarak azaltabilir. Özellikle düşük kâr marjlarıyla çalışan işletmeler için bu durum, günlük operasyonel maliyetlerin karşılanmasını zorlaştırabilir.
• Vergi İadesi Sürecinin Karmaşıklığı: Yıl sonunda vergi iadesi talep etmek teorik olarak mümkün olsa da, bu sürecin pratikte karmaşık ve zaman alıcı olma ihtimali vardır. Bu durum, işletmeler için ek maliyet ve zaman kaybı yaratabilir.
• Kârdan Vergi Kesilmesi: Stopaj kesintileri fatura tutarı üzerinden yapıldığından, giderleri yüksek olan işletmeler için bu durum, net kâr üzerinden değil brüt gelir üzerinden kesinti yapılmış gibi bir etki yaratabilir. Bu durum, işletmelerin kâr marjını ciddi anlamda düşürebilir.
• Ekstra Yüksek Vergi Kesintisi: Şahıs şirketleri için %25, mevcut %20 gelir vergisi oranının üzerinde bir oran olduğundan, geçici olarak daha fazla vergi ödenmiş gibi görünebilir. Bu da yıl sonuna kadar nakit sıkıntısı yaşanmasına yol açabilir.
• İade Almada Yaşanabilecek Sorunlar: İade alınması gereken tutar, işletmelerin vergi beyannamesi ile gelir-gider dengesine göre hesaplanır. Ancak uygulama başladığında, iade süreçlerinin nasıl işleyeceği net olarak bilinmediğinden, işletmeler bazı zorluklar yaşayabilir.

Stopaj Uygulamasının Artıları

• Vergi Sorumluluğunun Platformlara Geçmesi: Bu düzenlemeyle, vergi kesintileri doğrudan platformlar aracılığıyla yapıldığından, işletmelerin vergi yükümlülüğü doğrudan azalmış olur. Platformlar vergi bildirimini sizin adınıza yapacağından, vergi süreçlerinde yaşanan hataların veya eksikliklerin önüne geçilebilir.
• Vergi Beyannamesi İşlemlerinde Kolaylık: Kesintiler doğrudan brüt gelir üzerinden yapılacağından, vergi beyannamesinde mahsup işlemleri kolaylaşabilir. Böylece, yıl sonunda toplu bir ödeme yapmak yerine, yıl boyunca verginiz düzenli olarak ödenmiş olur.
• Vergi Uyumunun Artması: Bu uygulama, vergi uyumunu artırarak işletmelerin vergi borçlarını daha düzenli bir şekilde ödeme yolunu açabilir. Gelirlerin doğrudan platformlar aracılığıyla vergilendirilmesi, yıl boyunca vergi birikimlerinin önüne geçebilir.
• Vergi Süreçlerinde Şeffaflık: Bu kesintiler, vergi süreçlerinde daha fazla şeffaflık sağlayarak, devletin gelirlerinin daha sağlıklı raporlanmasını sağlar. Böylece, vergi denetim süreçlerinde işletmeler açısından şeffaf bir gelir-gider döngüsü oluşur.